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地税职称论文:大数据对税收征管工作的启示
来源:文秘网 时间:2016/5/17 8:38:56 作者:yangmishu

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一、大数据对税收征管工作的启示
(一)什么是大数据微博、微信、京东、淘宝、嘀嘀打车、大众点评、携程旅游……越来越多随时随地抓取数据的互联网应用出现在人们的生活中,无需过多的理论论证,仅凭直观感受,任何人都能感觉到大数据时代的到来。本文试图通过对大数据和税收征管因素的分析,探讨大数据技术如何为征管因素分析服务以及征管改革如何适应大数据技术。

“大数据”是近年来IT行业的热词,大数据在各个行业的应用逐渐变得广泛起来,如2014年的两会,我们听得最多的也是大数据分析,那么,什么是大数据呢?大数据(bigdata)或称巨量资料,指的是所涉及的资料数量规模巨大到无法通过常规软件工具,在合理时间内达到撷取、管理、处理、并整理成为帮助企业经营或政府决策目的的资讯。"大数据"的概念远不止大量的数据和处理大量数据的技术,而是涵盖了人们在大规模数据的基础上可以做的事情,而这些事情在小规模数据的基础上是无法实现的。换句话说,大数据让我

们以一种前所未有的方式,通过对海量数据进行分析,获得有巨大价值的产品和服务。大数据的使用将成为未来提高竞争力、生产力、创新能力以及创造消费者盈余的关键要素。
大数据时代的来临使人类第一次有机会和条件,在非常多的领域和非常深入的层次获得和使用全面数据、完整数据和系统数据,深入探索现实世界的规律,获取过去不可能获取的知识,得到过去无法企及的商机。这无论是对于产业实践者,还是对于政府和公众机构,都价值巨大。大数据时代的来临,将对现有工作的思维和实践产生有益的影响,特别是对税务机关而言,充分运用大数据的思维和手段,对于大力推进税收治理能力现代化、法制化,不断提高税收管理水平,意义重大。
(二)大数据对征管工作的影响
     大数据、云技术等现代信息技术应用非常广泛,涉及到各行各业,特别是当前的税务部门,正处在管理转型的关键阶段,大数据将对税收征管工作产生巨大的影响。下面将从四个方面,讨大数据如何影响税收征管工作。
1、解决数据共享问题。大数据促进了数据内容的交叉检验,随着数据量和不同来源的数据种类的增多,数据判断预测的指向性会更强,准确率更高。目前,无论是税务机关内部还是外部第三方涉税数据的流动性和可获取性都较弱,税务机关的信息获取渠道并不通畅。主要是因为内部流程和环节没有理顺,信息的共享利用受到了制约;外部协调难度较大、政府职能部门与税务机关的涉税信息交换尚未制度化、常态化。对税务机关获取第三方信息的权利,以及第三方向税务机关提供涉税信息的义务尚缺乏明确的法律支持。大数据将促使政府考虑建立统一的数据共享平台,解决各部门之间的数据共享问题。
2、解决数据挖掘问题。数据挖掘一般是指从大量的数据中自动搜索隐藏于其中的有着特殊关系性的信息的过程。数据的价值在于更深层次的挖掘和再运用,最大限度的发挥数据的价值。但是,目前税务机关并未能有效利用和深入挖掘自身已有的数据,更未能有效获取和利用第三方数据。即使是利用,也更关注数据的基本利用。我们需要对数据价值再利用、数据整合再利用和潜在挖掘数据的运用,使信息管税的效能充分体现,让数据产生生产力,数据产生税源。从海量数据中发现有用的信息,深入挖掘分析、与征管系统数据综合利用。
3、实现税源精细化管理。目前,阜阳市共有正常纳税户103547万户,税收管理员不到700人,人均管户150余户,地域面积大,依靠手工操作和人海战术的粗放型管理模式,既管不好也管不住所有的纳税人。我们需要建设一个平台,通过预先设定触发条件,自动将系统采集的异常征管数据变为任务模式,主动推送给税收管理员,实现“工作找人”、“信息找人”。这个平台“帮助”税收管理员清楚了解纳税户现有和潜在的不规范的纳税行为,增强税源管理的针对性和实效性,实现税源的精细化管理,同时也为纳税人降低了纳税遵从风险。
4、促进风险管理提档升级。风险管理的核心是基于大数据的风险分析识别和多元策略的风险应对。在风险控制平台建设中,引入先进的数据分析工具,打造一体化、智能化的数据分析应用功能区,为数据分析常态化运作提供功能强大的网上风险分析识别工作,为各级税务机关开展分层分类管理,实施多层次、差别化风险应对提供了精确“制导”的操作平台。
(三)税收征管工作如何适应大数据
大数据时代到来,认同这一判断的人越来越多。那么大数据意味着什么,仅仅从技术角度回答,已不足以解惑。大数据只是工具,离开税收工作这个主题,再大也无意义。我们需要把大数据放在税收征管的背景中加以透视,理解它作为时代变革力量的所以然,我们要通过下面四个方面让税收工作适应大数据的发展。
1、建设省级数据大集中系统。随着计算机技术全面融入社会生活,信息爆炸已经积累到了一个开始引发变革的程度。涉税数据来源和渠道的增加,使得信息的维度越来越广阔。对于这些不同渠道来源的信息实施有效的采集、存储、分析和应用,需要强大的信息处理平台为技术支撑。由于征管数据分散在各个市级地税机关,全省地税机关在日常征管事务处理模式、规程和表单上都无法统一,征管数据无法实现统一分析和增值利用,因此不能满足新形势下税源专业化管理的需要,促使安徽省地税局搭建一个具有标准规范统一、数据集中处理、信息充分共享和支持科学决策等特点的省级税收综合管理信息系统。安徽省地方税务局在2014年投入使用了“安徽地方税收综合管理信息系统”,制定了软件系统应用方案,确立了“一级处理、两个平台、三个覆盖、四个系统”的“1234”建设任务
2、搭建一个省级共享平台。数据只有不断流动和充分共享,才有生命力。应在各专用数据库建设的基础上,通过数据集成,实现各级各类信息系统的数据交换和数据共享。今年7月份,安徽省政府正式下发《关于建立涉税信息交换与共享机制的通知》,这意味着安徽涉税信息交换与共享将跨入“大数据时代”,政府各部门和相关单位将履行税收协助职责和义务,促进税务部门提高依法治税水平,切实维护税收公平,为全面深化改革、实现安徽经济社会持续健康较快发展提供强有力的税收保障。发改、教育、科技等35家政府部门将提供有价值的涉税信息,市场经济主体的各类经济活动都被纳入税收监控平台,例如公安部门提供车辆登记变更、机动车驾驶证等信息,外籍人员登记、房屋租赁、宾馆住宿人次等情况;卫生部门提供营利性和非营利性医疗机构的认定情况。涉税信息交换平台还将和公共信用信息共享服务平台互联互通,深入挖掘涉税信息的应用效益。
3、充分释放大数据蕴藏的能量。风险是由于信息不对称而产生的,风险管理的关键在于能否把海量数据转化为有效的征管资源。集中存储的数据由于来自于外部不同的渠道、内部不同的业务系统,存在着数据结构差异大、数据口径不同、数据属性多样化等特点,因此,将源自各方、结构形式各异的原始数据转变成可资利用的征管资源,成为税收大数据管理的关键节点。近年来,随着我国改革开放的不断深化,加快转变经济发展方式、推动管理转型升级的步伐不断加快,税源管理的复杂性、艰巨性、风险性不断加大。从税务部门自身情况看,基层税源管理人员总量增幅有限,传统粗放的税源管理模式,已经难以适应新的发展要求,面临的执法风险也日益显现。税收工作要适应大数据的发展,充分利用省级大集中平台,充分利用以信息化管理为手段,释放大数据蕴藏的能量,推进组织结构变革和管理方式的创新,实现提升税收征管管控能力,防范税收执法风险,促进税收堵漏增收的管理目标。
     4、创新数据挖掘分析方法。建立税收数据仓库,对分散在各个应用系统中的数据进行集成、整合和统一管理,实现数据资源省级集中和共享,为数据挖掘分析提供基础支持。对不同类型企业的税收情况,找到税收管理的薄弱环节,对有疑点的企业、存在问题多的行业从微观上进行纳税评估、税务稽查,采取切实措施强化管理,堵塞漏洞。当然,大数据建设的每个环节都需要依靠专业人员完成,因此,还须培养和造就一支懂业务、懂技术、懂管理的大数据建设专业队伍。
二、征管因素分析应用的意义
在2012年12月12日电商的促销期,淘宝网推出“时光机”——一个根据淘宝买家几年来的购买商品记录、浏览点击次数、收货地址等数据编辑制作的“个人网购志”,从而记录和勾勒出让人感怀的生活记忆。这背后是基于对4.7亿淘宝注册用户网购数据的分析处理,这正是大数据的典型应用。大数据不光在互联网领域应用广泛,对我们任何领域的工作,都将产生巨大的影响,特别是对整个国家的税务系统而言,使用大数据对全国的征管数据进行分析利用,国家税务总局顶层设计已经开始。根据征管对税收的作用,可以把征管因素分成两类:一是持久性征管因素,对税收收入有持久性影响。比如类似“金税工程”这类信息化管理系统的应用,使增值税的征管水平出现了质的提高。这类税收征管整体水平的提高会产生持久的增收效果。二是一次性征管因素,仅在有这类措施时才对收入有影响。如清理欠税收入或查补收入,就是比较典型的一次性征管因素。征管数据分析应用的核心就是以前所未有的大数据模式,即依托税收征管软件集中的所有数据,通过计算机进行分析来规避税收风险,实现税收征管高效率的数字化管理模式。在这种情况下税收数据的真实,税收数据管理效率的高低被推上了重中之重的位置。以阜阳市地税局为例,目前涉税数据,一是规模大,据不完全统计,每年以22%的速度增长;二是类型多,既有内部核心征管数据,又有外部第三方数据;三是速度快,征管系统高峰时期每小时处理纳税人申报缴款超过1万笔,对组织收入监控甚至需要精确到6秒级。
(一)利用大数据分析征管数据的意义
信息技术的发展,使数据成指数级增长,已经彻底改变了政府,社会,商业群体的决策方法。需要的是形成一种数据驱动的决策方法。信息管税正是基于这样的实证事实。而真正要让数据能够上升到决策层面,需要的是数据采集,数据分析,数据挖掘,让数据产生生产力,数据产生税源。海量的数据就像一座座宝库,蕴含了很多有价值的信息、隐含的规律和未来的趋势,对大数据进行开山凿矿式的开采,就是在信息时代,商业决策更多依靠对信息高效的收集、处理、分析和呈现,数据挖掘作为主要的手段和方法,一是要发现潜藏在数据背后的历史规律,二是对未来进行预测。
“大数据”时代,社会公共数据更加透明和开放,核心征管数据不断积累,大量有价值的信息蕴藏其中,这为税务机关利用数据,准确判断纳税人风险,有针对性地强化税源管理,提供了良好机遇。同时,基层税务机关数据管理存在着数据来源渠道不畅,数据质量不高,数据利用效果不好等问题。由于信息化整合应用程度不高,软件之间相互孤立,内部数据间、内部数据与外部数据间的逻辑关联分析不足,数据增值利用还处在浅层次上。
我们的征管系统中大量的数据都是传统的结构化的数据,已经达到了一定的数量,应该更多的是关注如何提高数据质量,如何应用好这些数据。而对于正在生长的海量的非结构化数据,则要关注怎么收集、用什么方式有效管理,从海量数据中发现有用的信息,深入挖掘分析、与征管系统数据综合利用,如何“要让睡着的数据醒过来”,转化为税源,才真正体现涉税数据的价值,才能实现“信息管税”。
(二)大数据对税收征管数据的要求
就税收数据而言,自2000年AHTAX2000上线以来,历经AHTAX2005、AHTAX2009、AHTAX2013,我们的税收数据量爆发式增长,税收征管数据真实情况怎么样,质量如何,大家心里非常清楚。税收数据质量不高是不争的事实。数据质量不高是不是税收征管软件出了问题?可以肯定说,不是。数据质量不高是我们的数据源出了问题,是数据质量管理出了问题。数据源问题:一是市场经济条件下的纳税人利益驱使造成的错报、漏报、缺项报送;二是税务专管员不负责任的录入;三是绩效考核条件下的部门名利驱使造成的第三方信息造假。这里面的根本原因,是长期以来我们大家对数据的重要性缺乏深刻的认识,对数据质量考核不严格造成的。所以,我们有必要从深化税收征管改革各个历史发展阶段出发,探索数据质量管理的有效办法。
三、征管因素分析应用现状及问题
征管因素分析是税务机关通过系统规范的现代化信息技术手段,对税源及征管状况进行全方位监测、管理和信息跟踪,最大限度地采集税源与征管状况的相关数据信息,进行深入分析,从中发现问题,促进实施管理,利用分析结果改进管理方法的一项重要工作。2010年2月份,国家税务总局正式出台《税源与征管状况监控分析一体化工作制度》,2010年9月份,安徽省地税局下发《关于进一步做好税收收入征管因素分析工作的通知》,进一步明确监控分析工作总体要求。为全面落实国家税务总局、省地税局监控分析的工作要求,适应新时期税收征管工作形势和发展趋势,阜阳市地税局适时引入风险管理理念和方法,以《征管数据监控分析指标体系》建设为抓手,进一步完善征管电子数据的分析与应用,使之有效融入“税源专业化管理”与“信息管税”等当前的大局性工作中去。
(一)征管因素分析应用的背景与思路
近年来,随着经济社会的快速发展,经济成分的多样化、经济业务的多元化以及不断增长的纳税人数量,使得税源管理的复杂性和难度明显加大。复杂多变的纳税环境,对税源管理质量提出了更高的要求。传统的税源管理模式、缺乏现代管理知识、信息化应用程度不高、应用信息资源进行分析和预测的能力不够,这些问题都导致税源监管难以到位。
2009年,国家税务总局提出了“信息管税”工作思路,宋兰副局长在当年的征管科技工作会议上指出:“问题的实质就是征纳双方信息不对称现象日益突出。如果仍沿用传统的人盯人、税收管理员属地管户的单一方式管理税源,显然已难以适应。必须创新工作思路和理念,努力破解当前税收征管工作面临的主要矛盾和难题。信息管税,既是解决当前税收征管问题的有效措施,也是税务部门落实科学发展观的长远性基础工作。”
阜阳市地税局根据总局的工作思路,在省局征科处的关心指导下,认真分析了本地税源管理工作形势及存在问题,逐步形成了:“以动态税源管理为目标,以风险管理为导向,以数据采集和整理为基础,以信息分析工具为依托,集中分析、分级监控”的工作思路。
数年间,阜阳市地税局连续编写了以征管电子数据为基础的监控分析年度报告,报告的质量在逐年提升,在为领导决策提供有效依据的同时又对基层单位的征管工作进行指导和帮扶。在长期实践过程中,阜阳市地税系统的监控分析工作模式逐渐固化,形成了以增加税收收入为目标,以精确查找数据疑点为突破,以下发《征管事项预防纠正通知书》为载体,严格按照风险管理流程对数据进行分类,自上而下逐级推送、逐级应对,自下而上逐级反馈、逐级梳理的工作模式,有效提高了阜阳地税各级单位的税源管理质量。
(二)征管因素分析的主要做法
1、找准切入点。由于传统思维的影响,基层税干对于征管工作发展的变化缺少敏感性,对于不符合习惯的一些做法普遍持怀疑和抵制的态度。在这种情况下,寄希望系统上下很快就能接受信息管税的工作思路是相当困难的。因此,阜阳地税从税务登记管理分析入手,首先对系统普遍认同的漏征漏管户进行了了外部数据比对和征管软件数据分析,于2008年发布了税务登记分析报告,将宏观经济数据、工商国税登记和地税登记数据进行了详细的比对分析,分区域、行业和户籍提出了具体的问题和风险点,并要求基层进行核查和纠正。由于准备工作充分,数据分析到位,当年全市地税系统根据税务登记分析报告的指引,共清查漏征漏管户近4000户,一举扭转了漏征漏管户清查依靠人工检查发现问题的传统观念,系统税干初步认可了依托数据比对分析指导税收征管工作的做法。
2、掌握关键点。由于户籍和税源并没有直接的关联,依靠清查户籍信息对加强税源管理的作用不明显。2009年,阜阳地税对税务登记分析报告的数据来源、分析方法和工作推送流程进行了梳理,并对以税源管理为目标进行数据分析监控的可行性进行了分析,决定扩大数据分析监控范围,以更好的推进和加强税源管理工作,提高税收征管工作质量。2009年和2010年,阜阳地税连续两年发布了税收征管状况分析报告,报告中对税务登记、宏观税务、税收集中度、普通发票管理、稽查质量和行业、区域的税源状况进行了全面的分析,指出了上述各个工作层面可能存在问题和风险点,并提出相应的解决策略指导基层工作。连续两年发布的分析报告给基层税务机关以很大的震动,并引发了激烈的讨论,由于分析报告提出疑点明确、准确度较高,为基层税务机关提供了较好的工作指引,多数基层单位将分析报告作为年度税源管理、税收征管工作安排的主要依据,系统上下进一步认同了信息管税的工作理念。
3、激发兴奋点。2009年和2010年的征管状况分析报告侧重于宏观层面,虽然对税源管理和税收征管工作起到了一些引领作用,由于提出的疑点过于宽泛,造成了一些基层单位应对层面的困难。在总结三年来分析监控工作的基础上,依托省局税收征管状况分析监控软件,阜阳地税进一步分析了深度挖掘征管数据、将分析监控工作直接到点(指纳税人,下同)的可行性,并组织人员在省局监控指标的基础上进一步拓展指标体系,进行了初步的尝试。2011年,阜阳地税发布的税源与征管状况分析报告,首次将宏观分析和微观分析相结合,宏观分析侧重于指引县级税务机关开展税源管理和税收征管工作,微观分析侧重于将税源管理风险直接分析到点,指引基层分局开展工作。分析监控工作和税源的直接关联,引起了基层单位的高度关注,县级税务机关在认识到分析监控工作的作用后,自发开始尝试进行本级的征管数据分析工作,基层分局也从怀疑、抗拒的心态转为接受和欢迎分析监控工作,为下一步的工作推进打下了良好的基础。
4、抓住结合点。由于诸多因素的影响,阜阳地税的专业化管理工作推进缓慢,尚停留在统一认识和局部试点的阶段。为进一步推进专业化管理,阜阳地税经过认真研究分析,决定在继续开展宣传和推进试点的基础上,以税收征管分析监控为突破口,将风险管理、纳税评估等专业化管理工作内容和分析监控工作进一步整合。2012年,阜阳地税总结了前几年分析监控工作的经验和教训,年初即在系统内部发布了分析监控指标体系并广泛征求意见。在此基础上,阜阳地税改变了仅发布年度报告和只作为指导性参考的做法,分梯次开展分析监控工作。一是进一步丰富年度报告内容,从税源管理和征管质量两方面着手,减少宏观层面分析,大幅增加直接关系税源的微观分析内容,从市局直接发起风险管理工作任务,要求基层单位进行风险应对。二是加大分析监控风险发起频率,将采集的第三方信息和征管软件数据利用相关分析工具进行比对分析,结合纳税评估软件的分析成果,筛选比对后按照风险等级分级推动到相应基层单位, 2012年度,共查补税款6271.36万元,纠正税务机关和纳税人不当行为2400多条;2013年度,查补税款5325.46万元,纠正税务机关和纳税人不当行为近4000条。三是正式发布分析监控指标体系。该指标体系分为宏观性指标和微观性指标两部分共四十余项指标,其中宏观性指标包括税收集中度分析、登记与宏观税负分析等指标,主要功能是为各级领导决策提供数据支持;微观性指标包括征管行为因素类指标、票税比对分析、纳税人涉税事项合理性分析、登记数据异常及信息失真分析、政策落实异常分析、核定管理监控、欠税管理监控、发票日常管理监控、重大项目管理监控、行政执法监控、税款申报征收数据监控、硬性指标、比率监控等内容,其分析数据可广泛应用于纳税评估、风险管理、监测考核以及基层分局征管质量自查等方面。
(三)征管因素分析的初步成效
1、科学决策理念达成共识。经过近几年的磨合,阜阳地税多数基层税务机关对分析监控工作有了新的认识,部分基层税务机关在税源管理等核心业务方面改变了“拍脑袋”式的决策模式,开始研究并实施有效数据支持下的税收管理,科学决策理念初步达成共识。
2、数据利用模型初步建立。分析监控指标体系的正式发布,为市本级及基层税务机关转变税收管理模式提供了一定的支撑,指标体系可以自由搭配组合成多个数据分析利用模型,随着今后不断的调整和完善,应能够在新的税收征管模式中发挥更大的作用。
3、纳税评估工作得以加强。分析监控和纳税评估本质上有相通之处。分析监控的涵盖面要广于单纯意义上的纳税评估,分析监控既可以在宏观层面提供决策支持,也可以在微观层面作为纳税评估工作的方向指引和补充,有力促进了纳税评估工作向纵深推进。
4、推进基层建设初见成效。2011年以来,阜阳地税引入分析监控工作理念和方法,尝试对现代化分局建设开展网络在线考核。网络在线考核按照监测考核标准进行细化考核指标,具有以下优点:一是有利于将征管数据反映的征管质量问题查深查透,二是可以加大考核频次,减少突击创建现象。通过三年的实践,在推进基层建设方面产生一定的正面效应。
(四)征管因素分析的几点体会
1、理念引领是先导。任何好的征管措施,不论理论上如何完美,在执行层面都离不开基层税务机关和税干的理解和支持。上级税务机关在推进工作的过程中应充分重视这点,采取各种有效措施争取基层的理解和支持,逐步引领基层接受和拥护新的税收管理理念。
2、数据质量是基础。任何依托数据开展的工作,数据质量始终处在基础和重要的地位,离开准确、有效的数据,再好的分析工具、再先进的理念都是无源之水,难以起到预期的效果。解决征纳双方的信息不对称问题,不仅要注意能采集尽可能多的信息数据,关键要关注内外部数据的真实性、有效性和连续性,以提供更准确的分析成果。
3、信息技术是关键。目前的分析监控工作有两个暂时难以解决的问题,一是没有建立完整意义上的数据仓库;二是缺乏灵活性较大的数据分析工具(如SPASS)。在缺乏先进信息技术支撑条件下,分析监控工作人工介入范围过大、程度过深,分析者的能力和经验成为影响分析质量的关键因素,这是今后需要着力解决的问题。
4、实践检验是重点。新时期各种有别于传统的税收管理理念,在不断冲击我们的思想和行为,由于区域文化、行为习惯、政府支持等方面的影响,各地在推进税收征管改革方面都各有侧重点,其工作思路、工作方式和推进力度也各有不同。但不论是选择从哪个方向突破,都需要经过实践的检验和工作效果的考量,基层单位和税干能否认同也是基于这一点。
(五)征管因素分析存在的问题
近年来,地税部门在税收征管和信息化建设方面积累了大量的理论和实践经验,也取得了丰硕的成果。但受诸多因素的制约,在涉税数据采集、分析、利用等方面还存在一定的短板,影响征管因素分析效用。
1、数据质量不高。要实现数据挖掘分析,必须要有两个前提条件:足够的数据量和数据必须是可用的、真实的,目前我们的数据分析、利用停留在初级水平,数据很难被发掘利用,也反映了在系统建设和使用过程中的业务数据定义不清,业务数据标准化程度低,程序设计时控制和校验不严,数据输入偏差等原因,导致数据不准确、不精确、不一致等诸多质量问题,给数据集成、数据挖掘、数据分析带来了很多麻烦。
2、数据利用率低。数据的查询、监控和分析功能还仅限于分类统计、静态查询的层面上,一些软件应用只满足单一业务需要,信息共享性差,不能从区域、行业等角度进行横向对比、分析,数据价值潜在效能远远没有发挥出来。数据处理分析缺乏规范,开展分析、设置数据分析处理工作岗位、具体的工作职责和流程未得到明确。同时,数据如果只是集中保存并沉睡在系统中,数据质量问题很难被发现,只有被使用时,问题才会暴露。
3、数据来源渠道窄。就目前来看,地税部门掌握到纳税人的涉税信息,主要是纳税人申报和社会综合治税信息,而社会综合治税的数据是非常有限的,这就造成了涉税数据的不全面、不充分,直接影响了税源管理的客观性。
4、数据共享程度低。内部数据平台不统一,资源集成能力、整合能力差的问题比较突出;外部数据交换不充分,由于地税部门与社会其他各部门间信息化发展不同步、不平衡,数据信息规范不同,导致部门间信息不能平顺对接和共享,外部数据信息缺失,数据质量不全面、不及时、不准确、针对性不强,甚至可能存在虚假等情况,难以满足工作需要。
四、大数据下完善税收征管因素分析应用的对策建议
大数据时代,如何用好税收数据已是形势所迫,从海量数据中挖掘分析税源,提高税收征管质量,是税收信息化建设的重要方面。在地税系统,大数据分析不仅是技术工作,更是一个管理工作;不是一个部门的职能,而是多部门的协同工作;不但要有省级局的顶层设计,而且要有基层的数据支持。
(一)树立大数据的新理念。我们都已清楚的看到,大数据所带来的思维方式、管理模式、监控手段等方面的变革,对税收征管工作带来了深远而巨大的影响,税收征管已经离不开信息化手段,紧密依托大数据技术开展税收征管工作,已经成为税收工作的必然要求。结合风险管理和大数据理念,做为新征管改革的突破口,将大数据税收征管模式与先进的管理理念相结合,技术创新与管理创新相结合,通过税源监控、税收分析、纳税评估、税务稽查等质量控制手段,达到堵塞漏洞、纠正偏差、提高税收质量的目的。
(二)建立大数据采集规范。大数据讲的是大量数据的汇集,对工商、税务、银行等部门数据的汇总,所以对数据的采集提出了严格的规范。一是规范数据采集渠道。建立基层税务所、县区局、市局、省局四级数据采集网,设置涉税数据采集专业岗位,专门从事纳税人媒体信息、交易方信息、经营动态信息的采集,并明确各自的职责分工。二是加强数据质量的管理。按照统一标准录入有关数据,对采集的数据进行逻辑和真实性检验,把好数据进口关;建立数据审计规则,加强数据质量事中控制和事后比对,定期对数据质量情况进行通报和监督考核,对数据使用过程中发现的问题及时修正,最大限度的减少垃圾数据,为数据应用提供准确可靠的信息来源。三是实行信息数据集中处理。建立覆盖采集、交换、分析、应用等主要环节的数据管理体系和运行机制,实现综合征管系统、发票管理系统、分析监控平台,房地产一体化管理系统等各类征管数据统一存储、加工和管理,实现各类信息资源互通互联共享,实现征管工作各环节在大数据技术支撑条件下的相互衔接。
(三)拓展大数据汇集渠道。建立各级社会综合治税大数据平台,实现政府主导的部门信息共享机制。设置统一的指标口径,通过信息平台的对接互通,将银行、工商部门、国税部门、房管部门、土地部门、建设部门、发改部门等各个部门的涉税信息定期向大数据平台传递,构建一个社会化、全方位的税收沟通、交流、监管体系。同时,地税部门的反馈信息也可以帮助社会综合治税的成员单位掌握有关情况,查找各自工作中的不足和监管漏洞,共同提高管理水平。
(四)创新大数据挖掘分析方法。数据挖掘是大数据技术的一个典型应用,我们要在调查研究的基础上,不断探索,创建科学有效的数据挖掘和分析体系。要建立税收数据仓库,对分散在各个应用系统中的数据进行集成、整合和统一管理,实现数据资源省级集中和共享,为数据挖掘分析提供基础支持。创新税收数据挖掘分析方法,应当注重五个结合:一是宏观与微观相结合。通过宏观分析了解本地区范围内不同行业、不同税种、不同类型企业的税收情况,找到税收管理的薄弱环节,对有疑点的企业、存在问题多的行业从微观上进行纳税评估、税务稽查,采取切实措施强化管理,堵塞漏洞。二是上级与下级相结合。瞄准税收管理现代化方向,按照“做实省局、做精市局、做专县局”的税源专业化管理思路,分级分类加强税收数据挖掘分析工作。三是全面与重点相结合。在全面分析的基础上,各地地税部门要结合实际突出重点,有的放矢地开展重点数据挖掘分析。四是定量与定性相结合,形成完整的科学的税收分析方法体系。五是动态与静态相结合。进行税收数据挖掘分析时,注意动态数据与静态数据的结合使用,坚持从经济看税源,从纳税人的发展看税源。
(五)明确大数据考核标准。要建立大数据考核标准,优化考核指标和考核要求,纳入绩效考核体系,提高考核客观性、公正性。一是要实行数据质量领导负责制。征管数据的真实性、全面性、规范性不是哪一个部门的事,必须明确各自的职责,推行数据质量主要领导负责制,才可以有效地解决征管数据质量不高的问题。二是实行数据调整审批制。要有明晰的操作权限划分,规范专业技术人员的操作行为,严禁从数据库底层随意的修改数据,严格限制越权操作、越权审批等不良行为,出了问题能够有据可查。三是推行数据运行监督制。定期对数据质量情况通报和考核,对虚假数据、不规范数据从源头上进行追究,对在信息采集和传输中弄虚作假,或因责任意识不强导致信息出现重大失真、失误的行为,按照有关规定予以严肃处理。
随着互联网、云计算等信息技术的蓬勃发展,一个全新的“大数据”时代已经来临。“大数据”对税收征管带来哪些挑战?税务机关如何应对?这些问题都需要我们去深入思考。数据就像一座神奇的钻石矿,它的真实价值就像漂浮在海洋中的冰山,第一眼只能看到冰山的一角,绝大部分都隐藏在表面之下。我们要正面迎接大数据的挑战,充分利用大数据技术,对目前税务机关自身已有的税收征管数据和第三方获取的数据进行分析与利用,获得巨大价值的产品和服务,或深刻的洞见。只有让大数据服务当前税收征管改革与发展,才能促进地税事业管理转型升级。

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